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汇金科技溢价13倍收购卓沃网络 标的公司财务数据合理性存疑

发布日期:2021-07-20 06:59   来源:未知   阅读:

  除了上述疑点外,《红周刊》记者根据审计报告数据还核算了卓沃网络2019年、2020年1~4月的营收情况,发现其营收数据方面也存在一定的异常。

  2019年、2020年1~4月,卓沃网络营业收入分别为3732.68万元、1710.86万元,若考虑到国内增值税率13%的影响,则卓沃网络2019年、2020年1~4月含税总营收大约为4217.93万元和1933.27万元。

  同期的合并现金流量表数据显示,公司“销售商品、提供劳务收到的现金”分别为3774.05万元和1006.51万元,此外,2019年、2020年1~4月公司新增加预收款分别为36.95万元和-1146.88万元,对冲同期与现金收入相关的预收款项影响后,与2019年、2020年1~4月营收相关的现金流入了3737.1万元和2153.39万元。

  将这两年的含税营收与现金收入数据勾稽,则2019年、2020年1~4月含税收入比现金收入分别多出480.83万元和-220.12万元。高手网tkssme,理论上,2019年、2020年1~4月的应收款项应该分别新增加480.83万元、减少220.12万元。

  可实际上,在这两年的资产负债表中,卓沃网络的应收账款(包含坏账准备)、应收票据合计分别为1195.95万元、1344.31万元,相比上一年年末相同项数据,2019年仅增加了276.34万元,比理论新增少了204.49万元;而2020年1~4月则是未减反增,增加了148.36万元,与理论金额相差约368.48万元。

  由于公司在草案中并未披露任何应收票据背书金额,因此数据上的差异应与应收票据背书无关。那么,这部分数据异常的原因又是什么呢?

  除了标的公司营收相关数据出现异常外,上市公司汇金科技本身的采购数据似乎也有一定问题。

  据汇金科技财报,2019年其向前五大供应商采购金额为2278.7万元,占总采购额比例的38.92%,由此可推算出2019年的采购总额为5854.83万元,若假设其增值税率为16%,那么其含税采购金额就约为6791.6万元。

  在2019年的现金流量表中,公司“购买商品、接受劳务支付的现金”为5332.97万元,剔除当年预付款项新减少的70.2万元的影响之后,则与采购相关的现金支出达到了5403.17万元。将含税采购与现金支出勾稽,可发现2019年含税采购比现金支出多出1388.43万元。值得注意的是,这是在增值税率为16%的情况下,若实际增值税率比16%要小,则含税采购与现金支出的差额将会少于1388.43万元。理论上,当年的应付款项最多就新增1388.43万元左右。

  可事实上,查看汇金科技财报可发现,2019年其应付款项为8126.33万元,相比上一年项目项目数据新增了约3159万元,与理论上应付款项最多新增1388.43万元相比,多出了 1770万元,那么,www.975885.com,这部分多出的金额又是从何而来的呢?

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